发行1万亿元超长期特别国债、实施设备更新贷款财政贴息政策、用好增发国债资金、加快专项债券发行和使用、实施一揽子财政增量政策……2024年，积极的财政政策加大宏观调控力度，推动经济延续回升向好态势。
宏观调控加大力度
最新统计显示，2024年前11个月，全国一般公共预算收入199010亿元，扣除特殊因素影响后，全国收入保持平稳增长。同时，各级财政部门加大财政资源统筹力度，保持必要支出强度、加快支出进度，全国一般公共预算支出245053亿元，社会保障和就业、教育、农林水支出、科学技术、住房保障等重点领域保持较强支出力度。
2024年，我国强化财政宏观政策逆周期和跨周期调节，组合使用赤字、专项债、财政补助、贴息、税收等多种工具，财政运行总体平稳、政策效能持续释放。
这一年，顺利发行1万亿元超长期特别国债，支持国家重大战略实施和重点领域安全能力建设。出台设备更新贷款财政贴息政策，加力支持交通运输等7大领域设备更新、消费品以旧换新、循环利用等工作，特别是加大汽车报废更新、家电产品以旧换新补贴力度，明确资金使用负面清单，让“真金白银”直达消费者。用好增发国债资金，加强灾后恢复重建和提升防灾减灾救灾能力。同时，加快4万亿元专项债券发行和使用，扩大投向领域和用作项目资本金范围。
此外，税务部门落实税费优惠政策，特别是实施好已经出台的研发费用税前加计扣除、科技成果转化税收减免等政策，重点支持科技创新和制造业发展。统计显示，2024年前三季度，现行政策中支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税20868亿元。
“2024年，通过统筹财政资源、加强预算执行管理，高质量发展、民生保障、防范化解重点领域风险等各项事业的推进有了充分财力保障。积极的财政政策扎实落实，有力促进经济社会发展目标任务完成。”中国财政科学研究院院长、研究员杨志勇说。
增量政策效果显现
国家统计局最新统计显示，2024年10月份以来，主要经济指标明显回升，新动能持续壮大，高质量发展扎实推进，经济运行呈现积极变化。这其中，一揽子增量政策发挥了重要作用。
针对经济运行中的新情况新问题，2024年三季度，围绕加大宏观政策逆周期调节、扩大国内有效需求、加大助企帮扶力度等方面，加力推出一揽子增量政策，推动经济持续回升向好。“作为一揽子增量政策的重要组成部分，增量财政政策聚焦稳增长、扩内需和化风险三大关键领域，有效推动经济平稳运行、增进民生福祉以及促进长期可持续发展。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红说。
推进落实一揽子化债方案。在允许2029年及以后年度到期的棚户区改造隐性债务按原合同约定履行偿还责任、盘活4000亿元地方债务结存限额、连续5年安排8000亿元新增专项债券等化债支持政策基础上，中央财政进一步加大化债支持力度，安排6万亿元债务限额置换存量隐性债务，2024年至2026年每年2万亿元。实施债务置换政策具有一举多得的效果，在缓解地方当期化债压力、减少利息支出的同时，还将促进地方畅通资金链条，增强发展动能、保障改善民生。
叠加运用地方政府专项债券、专项资金、税收政策等工具，推动房地产市场止跌回稳。国家税务总局统计显示，促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策自2024年12月1日起实施的前5日，36.4万户家庭累计减免契税84亿元，促进市场热度有所回升。此外，发行特别国债补充国有大型商业银行核心一级资本等工作正在加快推进。
“加力落实存量和增量财政政策，效果显著，在化债、增加地方政府自主财力、确保基层‘三保’、引导地方政府行为、促进楼市回暖等方面有效发挥作用，进一步夯实了经济回升向好基础。”杨志勇说，应完善财政预期管理机制，进一步释放财政政策效能，更好促进经济社会发展。
财税改革稳步推进
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。我国第一大税种增值税完成立法，是全面落实税收法定原则的重要进展，也是深化财税体制改革的重要成果。除了增值税法，关税法也由全国人大常委会会议通过，自2024年12月1日起施行，对于发展对外贸易、扩大制度型开放、推动高质量发展具有重要意义。
党的二十届三中全会对深化财税体制改革进行全面部署。目前，新一轮财税体制改革正稳步推进。零基预算打破基数概念和支出固化格局，有利于优化支出结构、提高资金使用效益。财政部等16个中央部门率先开展零基预算改革试点，江苏、甘肃等多地也出台方案加快推进改革。税制改革方面，2024年12月1日起，我国全面实施水资源费改税试点，促进水资源节约集约安全利用。
中央经济工作会议部署2025年经济工作，提出要实施更加积极的财政政策，确保财政政策持续用力、更加给力。“中央经济工作会议明确了财政政策取向和重点任务，围绕财政赤字、财政支出等多种政策工具作出重要部署，有利于提振市场信心、增强经济发展动能。”李旭红说。
财政部部长蓝佛安表示，2025年要强化财政资源和预算统筹，深化财税体制改革，加强财政科学管理，防范化解风险，严肃财经纪律，提高资金使用效益和政策效能，促进经济持续回升向好，为完成“十四五”规划目标任务、实现“十五五”良好开局提供有力保障。
