公告日期：2023-04-28

关于湖北兴欣科技股份有限公司
2020年度和2021年度前期会计差错更正专项说明的专项报告
信会师报字[2023]第 ZE10282 号

关于湖北兴欣科技股份有限公司

2020 年度和 2021 年度前期会计差错更正

专项说明的专项报告

目 录 页 次
一、 审核报告 1-2
二、 湖北兴欣科技股份有限公司 2021 年度 2020 年度 1-10
前期会计差错更正事项说明

关于湖北兴欣科技股份有限公司

2020 年度和 2021 年度前期会计差错更正

专项说明的专项报告

信会师报字[2023]第 ZE10282 号
湖北兴欣科技股份有限公司全体股东：

我们审计了湖北兴欣科技股份有限公司(以下简称“湖北兴
欣”)2022 年度的财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表、2022 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于
2023 年 4 月 27 日出具了报告号为信会师报字[2023]第 ZE10280 号的
无保留意见审计报告。

湖北兴欣管理层根据中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板》的相关规定编制了后附的 2020 年度和 2021 年度前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）。
编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是湖北兴欣管理层的责任。我们将专项说明所载信息与我们审计湖北兴欣 2022 年度财务报表时所审核的会计资料及已审计财务报表中披露的相关内容进行了核对，没有发现在重大方面存在不一致的情况。

为了更好地理解湖北兴欣 2020 年度和 2021 年度前期会计差错更
正情况，专项说明应当与已审计财务报表一并阅读。

本报告仅供湖北兴欣为披露 2022 年年度报告的目的使用，不得用作任何其他目的。

湖北兴欣科技股份有限公司

2020 年度和 2021 年度前期会计差错更正专项说明

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

湖北兴欣科技股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2022 年度
发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对 2020 年度和 2021 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板》的相关规定，现将 2020 年度和 2021 年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下：

一、前期会计差错更正的原因及内容

（一）更正概述

事项一：根据新收入准则的要求以及收入确认政策进行的相关调整

（1）调整销售收入及相应成本跨期

本公司根据收入确认的具体依据对收入截止性差错进行更正，该事项影响财务报表项目为：2020 年度调减营业收入 1,927,469.75 元和
营业成本 1,580,019.51 元，2021 年度调增营业收入 1,979,239.22 元和
营业成本 1,509,421.40 元；同步调整应收账款、信用减值损失、资产减值损失、应交税费、存货、年初未分配利润等与收入确认相关的会计科目。

（2）销售返利根据可变对价的最佳估计数调整至收入确认的当期

2021 年度本公司经销商返利金额错误的计入 2022 年度，相应导
致营业收入、其他流动负债等与收入确认相关的会计科目存在差错。本公司对 2021 年度经销商返利进行了还原，调减了 2021 年收入金额698,121.78 元，并计提了其他流动负债 698,121.78 元，同步计提调整递延所得税资产。

（3）调整销售相关的装卸费

2020 年度调增营业成本 191,680.95 元，调减销售费用 191,680……
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