公告日期：2023-09-25

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—10 页

（一）资产负债表...... 第 7 页

（二）利润表...... 第 8 页

（三）现金流量表...... 第 9 页

（四）所有者权益变动表......第 10 页
三、财务报表附注...... 第 11—55 页

审 计 报 告

天健审〔2023〕9468 号

烟台金泰美林科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了烟台金泰美林科技股份有限公司（以下简称金泰美林公司）财务
报表，包括 2023 年 6 月 30 日的资产负债表，2023 年 1-6 月的利润表、现金流
量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金泰美林公司 2023 年 6 月 30 日的财务状况，以及 2023 年 1-6 月的
经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金泰美林公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)、五(二)1 及十。

金泰美林公司主要从事陶瓷阀门及相关配件的研发、生产及销售业务。2023年 1-6 月，金泰美林公司财务报表所示营业收入项目金额为 70,835,367.63 元。
由于营业收入是金泰美林公司关键业绩指标之一，可能存在金泰美林公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度和具体业务等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单、客户签收单或验收单等；

(5) 以抽样方式检查销售收款的银行进账单据，核对收款单位、金额和日期等与收款凭证是否一致；

(6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及应收账款余额；

(7) 查询主要客户的工商资料，并对主要客户进行实地走访，确认主要客户与金泰美林公司是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；
(8) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(七)金融工具及五(一)4 应收账款。

截至 2023 年 6 月 30 日，金泰美林公司应收账款余额 40,833,374.39 元，坏
账准备金额 3,955,041.27 元，账面价值为 36,878,333.12 元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
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