公告日期：2022-08-26

关于对金钻石油机械股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2022】第 246 号
金钻石油机械股份有限公司（金钻石油）董事会、中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2021 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于经营业绩及毛利率

2021 年，你公司营业收入为 1.30 亿元，同比增长 35.16%。其中，
配件及主要部件收入为 4,157.64 万元，同比增长 2,960.99%；技术服务收入为 139.63 万元，同比减少 39.10%。

公司综合毛利率为 14.04%，同比增长了 9.40 个百分点。其中，
钻机销售毛利率为 8.08%，同比增长了 1.04 个百分点；配件及主要部件销售毛利率为 25.03%，同比增长了 8.93 个百分点；技术服务毛利率为 18.69%，同比减少了 2.56 个百分点。

请你公司：

（1）结合各细分业务所处细分行业环境、市场供求趋势、主要客户合作年限、在手订单及期后新签订单情况、收入确认原则等方面，说明公司细分业务收入大幅波动的原因及合理性；

（2）结合产品和客户结构、原材料价格变动、销售价格变动、行业变化趋势、同行业可比公司情况等，详细说明 2021 年公司钻机销售、配件及主要部件、技术服务毛利率波动的原因及合理性，是否与同行业可比公司存在较大差异。

2、关于流动性

2021 年末，你公司资产负债率为 68.57%，短期借款为 6,384.25
万元，一年内到期的非流动负债为 3,290.58 万元，货币资金为 199.00万元，经营活动现金流量净额为 440.82 万元。

请你公司结合公司有息负债余额及期限、可动用的货币资金余额、资产变现能力、经营活动现金流量净额、应收账款期后回款情况及未来生产经营所需资金等，说明公司对 1 年内到期有息负债的具体偿债安排及偿债资金来源，并详细论述公司是否有充足的偿债能力，是否存在流动性风险。

3、关于保留意见和应收账款

2021 年，你公司应收账款期末账面余额为 1.53 亿元，同比增长
198.80%。其中，公司应收兆阳钻探工程有限公司钻机销售款 8,992.06
万元，上述客户应收款占 2021 年 12 月 31 日资产总额 31.18%。会计
师事务所未能获取充分、适当的审计证据以对金钻石油该应收款项的确认、可收回性和期末减值情况发表意见。

同期，你公司应收账款周转率为 1.38%，上年同期为 1.80%。

请你公司说明前五大应收账款对应的销售情况，包括销售客户的名称、对应的销售收入金额及确认时间、相关应收款项账龄及计提的坏账准备、合同约定的回款时间及目前的回款情况，说明你公司对上
是否充分、是否存在通过放松信用政策刺激销售的情况。

请年审会计师事务所：

（1）说明对前五大应收账款对应客户函证的具体情况，对销售与收入循环执行的内部控制测试的具体情况，是否发现异常；

（2）说明针对 2020 至 2021 年期间前五大客户对应收入的核查
情况，包括但不限于核查程序、核查范围、核查结论。

4、关于其他流动负债

2021 年，你公司其他流动负债待转销项税额期末余额为 1,520.97万元，同比增长 8,622.77%。

请你公司结合业务情况，说明其他流动负债待转销项税额大幅增加的原因及合理性，相关会计处理是否正确，是否存在提前确认收入的情况。

5、关于向同一关联方采购及销售

2021 年，你公司向关联方宝鸡汇金鑫石油技术有限公司采购配
件 452.98 万元，销售零部件 3,742.21 万元，上期销售金额为 0 元。
根据公开材料，宝鸡汇金鑫石油技术有限公司于 2017 年 11 月 27
日在宝鸡市市场监督管理局高新开发区分局登记注册，其股东王卫国
系本公司监事。2021 年 12 月 23 日，王卫国将其股份全部转让至个
人郭根荣，2022 年 2 月 28 日，郭根荣将股份转让至现任股东李慧萍、
张俊。

请你公司：

（1）说明宝鸡汇金鑫石油技术有限公司历次股权转让的原因、合理性、合规性、定价公允性，股权转让款来源及实际支付情况，是否存在委托持股、股权代持、对赌协议或特殊利益安排等利益输送情形；

（2）补充向宝鸡汇金鑫石油技术有限公司采购、销售的具体内容、交易价格是否公允、往来款情况（应收账款、应付账款、预收账款、预付账款），并结合销售及采购内容、合同条款、技术水平、客户要求、业务发展阶段等分析说明同时向关联方宝鸡汇金鑫石油技术有……
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