公告日期：2022-08-24

关于对安徽省国臻堂生物科技股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2022】第 222 号
安徽省国臻堂生物科技股份有限公司（国臻堂）董事会：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于第一大客户

你公司 2021 年实现营业总收入 93,139,755.46 元，较上年同期增
长了 169.35%。你公司解释主要原因为公司新的商业模式使得订单增加，销售量增加公司营业收入增加。根据 2021 年年报，你公司商业模式为通过新零售商业网销模式，使原来的先货后款账单模式改变为先款后货的销售模式，大大改善公司资金与库存周转率。

报告期内，你公司对第一大客户关联方安徽乐通电子商务有限公司（以下简称乐通电子）营业收入为 98,325,120.00 元，年度销售占比为 99.96%。

报告期末，你公司应收账款账面价值为 42,090,798.00 元，较上年期末增加 171.73%。你公司解释主要原因为货款没有及时回笼，应收账款增加。报告期末，你公司应收第一大客户关联方乐通电子账面余额为 42,301,720.00 元，占应收账款余额比例为 75.37%，单项计提坏账准备 4,230,172.00 元。

根据 2021 年年报，牛颖瑜将持有乐通电子 31.00%的股权转让给
你公司，本次转让完成后你公司持有乐通电子 51.00%的股权，牛颖瑜持有乐通电子 29.00%的股权，储贻龙持有乐通电子 20.00%的股权。
根据公开查询信息，2022 年 4 月 25 日乐通电子股权结构发生变化：
陆崇文持有乐通电子 68%的股权，你公司持有乐通电子 32%的股权。

你公司 2021 年投资收益为-15,500,410.18 元，同比减少 770.65%。
你公司解释主要原因为投资的乐通电子 2021 年度亏损较多。报告期末，预计负债确认投资超额亏损部分 14,885,813.94 元。

请你公司：

（1）结合收入确认政策、销售结算政策，乐通电子的销售模式、终端客户及销售回款等，说明与乐通电子的销售是否具有商业实质，是否存在提前确认收入或通过放宽信用政策方式刺激销售等情形；说明是否对乐通电子存在重大依赖，对此所采取及拟采取的应对措施；
（2）说明对乐通电子的营业收入超过你公司营业总收入的原因，相关信息披露是否有误，如有，请更正；

（3）结合业务实际开展情况、期末应收账款余额较大等情况，说明公司年报所披露的“先款后货”的商业模式是否与实际经营情况相符；

（4）结合股权转让协议主要条款、收购目的及实际进展等，说明原计划收购乐通电子 31%的股权而实际受让乐通电子 12%的股权的原因，是否存在其他关于收购的协议安排；

（5）结合对乐通电子的投资协议主要条款、乐通电子的实际经营状况及资信情况等，说明公司是否实际参与乐通电子的经营，乐通电子是否采取应对措施改善经营情况及实际效果，将应收乐通电子款项单项计提坏账准备的原因及合理性，坏账准备计提是否充分。

2、关于毛利率

你公司 2021 年米斛干枝业务收入为 16,800,000.00 元，同比减少
28.25%，毛利率为 27.58%，同比下降 19.58 个百分点；米斛花业务收入 27,580,000.00 元，同比增加 182,815.51%，毛利率为 47.74%，同比

下降 48.74 个百分点；国臻堂 1908 石斛酒业务收入为 41,419,930.85
元，同比增加 1,704.91% ，毛利率为 6.02%，同比下降 14.26 个百分
点。

请你公司结合业务模式、销售定价、成本归集及主要构成等，说明米斛干枝、米斛花、国臻堂 1908 石斛酒毛利率下降的原因及合理性。

3、关于供应商

你公司 2021 年前五大供应商采购金额为 29,340,005.50 元，年度
采购占比为 79.90%。2020 年前五大供应商采购金额为 16,316,327.90元，年度采购占比为 90.29%。2021 年前五大供应商均为新增供应商。
请你公司结合供应商选取机制、采购模式、采购内容等，说明前五大供应商发生重大变化的原因及合理性。

4、关于期间费用

你公司 2021 年研发费用为 22,290,454.76 元，仅归集了生产性生
物资产辅料 22,268,008.38 元和固定资产折旧 22,446.38 元，未归集其他费用。2020 年研发费用为 0 元。你公司解释主要原因为本期将生产性生物资产用于研发使用。

你公司 2021 年销售费用为……
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