公告日期：2024-04-29

北京海唐新媒文化科技股份有限公司

前期会计差错更正的

专项说明审核报告

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816

目 录

一、前期会计差错更正专项说明审核报告
二、审核报告附送

1. 差错更正表

2. 前期会计差错更正专项说明
三、审核报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

北京海唐新媒文化科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明

北京海唐新媒文化科技股份有限公司

前期会计差错更正的专项说明

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

北京海唐新媒文化科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)2020-2022 年度会计信息，经本公司审慎审查，发现前期会计处理中存在差错事项。根据《企业会计准则第 28 号—一会计政策、会计估计变更和差错更正》，需要对会计差错进行更正，相关会计处理进行追溯调整。
一、前期会计差错更正的原因

公司于近期发现，公司编制的 2020-2022 年度财务报表，部分会计处理及财务报表披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间收入、成本情况，对前期会计差错进行追溯调整。
二、具体的差错及会计处理
1、2020 年度、2021 年度、2022 年度更正的主要事项如下：

更正事项： 收入成本及现金流调整

公司于 2020 年开始探索开展短视频信息流效果广告业务（简称“广告业务”或“广告服务”），为客户在短视频平台提供效果广告投放综合服务，公司判断在此项业务中承担了向客户提供服务的主要责任以及账款回收的风险，因此对该业务按照总额法确认收入。根据公司聘请的审计机构等中介机构建议，结合部分同业公司类似业务收入确认调整情况，并参照财政部、国务院国资委、金融监管总局、中国证监会联合印发的《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业 2023 年年报工作的通知》（财会〔2023〕29 号）关于收入部分的要求和指导意见，公司对上述业务进行了审慎梳理和重新判断。为更准确地反映该业务的实际情况和公司的整体经营情况，公司确定将上述业务调整为按照净额法确认收入，同步调减该业务的营业收入和营业成本，对涉及的现金流进行了重新分类。

上述差错更正主要影响营业收入和营业成本及对应的现金流，不会对公司各期的资产总额、净资产、利润总额、净利润和归属于挂牌公司股东净利润等项目产生实质影响。

北京海唐新媒文化科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明

2、2022 年度受影响的报表项目前后对比情况
（1）合并

受影响的各个比较期间 更正前 更正后 累积影响数
报表项目名称
利润表：

营业收入 406,960,956.38 182,363,571.18 -224,597,385.20
营业成本 335,949,399.75 111,352,014.55 -224,597,385.20
现金流量表：

销售商品、提供劳务收 354,756,523.27 143,961,563.58 -210,794,959.69
到的现金

经营活动现金流入小计 360,268,272.69 149,473,313.00 -210,794,959.69
购买商品、接受劳务支 337,414,520.64 114,691,559.13 -222,722,961.51
付的现金

支付其他与经营活动有 20,704,863.22 32,632,865.04 11,928,001.82
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