公告日期：2024-04-26

证券代码：832859 证券简称：晨越建管 主办券商：华福证券
晨越建设项目管理集团股份有限公司前期会计差错更正

公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

晨越建设项目管理集团股份有限公司(以下简称“公司或本公司”)于近期发现重要前期差错事项。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告[2023]356 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行
更正，涉及 2021 年度、2022 年 1-6 月、2022 年度、2023 年 1-6 月公司财务报表。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、关联关系、
职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

√财务人员失误

□内控存在重大缺陷

□会计判断存在差异

具体为：公司于 2023 年梳理发现存在重要前期差错事项，即 2021 年、2022
年公司账面计缴的所得税费用与 2022 年度所得税汇算清缴报告数据差异较
大，主要原因为：①成本核算主体有误，部分成本未抵扣导致母公司多计提
所得税。公司 2021 年、2022 年部分人员成本错误归集在分公司核算，因本
公司之母、分公司是独立计算企业所得税，且分公司处于持续亏损状态，导
致母公司多计算了应纳税所得额，账面多提了当期所得税。此项差错导致公
司账面 2021 年多计提所得税 938,113.01 元、2022 年多计提所得税
4,759,296.35 元；②股息红利收益纳税调整计算有误导致多计税。2022 年在
计算所得税费用时，股息红利收益为 8,582,280.40 元，应当进行纳税调减，
但在计提所得税时错误进行了纳税调增，导致账面多计所得税 2,574,684.12
元。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正事项符合相关法律、法规及《公司章程》的规定，能够客观公允地反映公司财务状况和经营成果，符合企业会计准则相关规定，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情形。

上述差错更正事项经公司 2024 年 4 月 26 日第四届董事会第二次会议审议
通过。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
触发强制终止挂牌的情形为：
□最近两个会计年度的财务报告均被注册会计师出具否定意见 或者无法表示意见的审计报告；
□最近三个会计年度经审计的期末净资产均为负值。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。

不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于 2000 万元；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 10%。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2021 年度、2022 年 1-6
月、2022 年度、2023 年 1-6 月财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2021 年 12 月 31 日和 2021 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 584,225,516.89 0.00 584,225,516.89 0.00%

负债合计 323,254,996.87 -938,113.01 322,316,883.86 -0.29%

未分配利……
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