公告日期：2024-12-27

成都凯赛尔科技有限公司

模拟财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、企业的基本情况

成都凯赛尔科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2020 年 9 月 22 日，
注册资本：3,100.00 万元人民币；法定代表人：余碧军；企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）；统一社会信用代码：91510114MA69QKRG58；注册地址：四川省成都市
新都区新都街道黄鹤路 99 号 3 栋 1 层。

本公司属电真空器件制造业，经营范围主要包括：软件开发；电子真空器件、电子产品的研发、生产及销售；货物及技术进出口（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

本公司母公司为成都凯赛尔贸易有限公司。

二、模拟财务报表的编制基础

（一）收购意向

公司主要从事电子真空器件等电子产品的研发、生产和销售，与陕西宝光真空电器股份有限公司（以下简称“宝光股份”）业务存在协同效应，故宝光股份拟投资公司。

（二）股权结构及实际控制人情况

成都凯赛尔电子有限公司（以下简称“凯赛尔电子”）和公司在人员、业务等方面未相互独立，凯赛尔电子控股股东为成都和信地产有限公司（以下简称“和信地产”），实际控制人为汤大国；公司控股股东为成都凯赛尔贸易有限公司，实际控制人为梁小平，同时梁小平与汤大国存在关联关系。

（三）模拟财务报表编制基础

1.模拟资产负债表编制基础

模拟资产负债表为反映公司收购凯赛尔电子相关资产以及注册资本全部实缴后的财务状况之目的而编制。

在公司法定资产负债表的基础上，将凯赛尔电子与真空灭弧室业务相关的厂房设备、土地使用权等，依照公允价值模拟并入公司资产负债表，同时假设公司注册资本已全部实缴。

模拟利润表涉及的所有业务均存续于由梁小平及其近亲属控制的、以真空灭弧室产销为主营业务且无其他主营业务的会计主体（以下简称“模拟会计主体”）内，且该模拟会计主体的
业务架构自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日无重大改变。

为编制模拟会计主体利润表，首先在公司和凯赛尔电子法定利润表的基础上，剔除与真空灭弧室业务无关的 X 射线业务相关收入、成本、费用等，同时依照公司编制的补缴社保金额计算表，补提相关社保费用，其次对公司和凯赛尔电子之间的关联交易进行抵销，最后据此编制模拟会计主体 2021 年度、2022 年度、2023 年度的模拟利润表。

3.本公司对报告期末起至少 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本模拟财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

（二）记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

（三）记账基础和计价原则

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（四）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（五）合并财务报表的编制方法

本公司将控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以本公司及其子
公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均……
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