公告日期：2023-04-28

关于益善生物技术股份有限公司
前期会计差错更正事项的

审核报告

司农专字[2023]23001520020 号

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一、报告正文 1-2
二、关于前期会计差错更正事项的说明 3-6

关于益善生物技术股份有限公司

前期会计差错更正事项的审核报告

司农专字[2023]23001520020 号
益善生物技术股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对后附的益善生物技术股份有限公司（以下简称“益善生物”）编制的《益善生物技术股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》进行专项审核。

一、管理层对财务报表的责任

根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，益善生物编制了后附的《益善生物技术股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》（以下简称“专项说明”）。设计、执行和维护与编制和列报专项说明有关的内部控制、采用适当的编制基础如实编制和对外披露专项说明并确保其真实性、合法性及完整性是益善生物管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括询问、核对、重新计算、抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序，并根据所取得的审计证据作出职业判断。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

三、审核意见

益善生物技术股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元

益善生物技术股份有限公司

关于前期会计差错更正事项的说明

益善生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，经自查发现以下会计差错。公司已经对这些会计差错进行了更正，并对2021年度财务报表进行了调整。

一、产生会计差错的原因

1、根据测算调整应收账款坏账准备，调减信用减值损失 101,484.40 元，调增应收账款坏账
准备 1,101,986.14 元，调减年初未分配利润 1,000,501.74 元，调增递延所得税资产 27,008.74
元，调增年初未分配利润 16,872.59 元，调减所得税费用 10,136.15 元。

2、根据关联资金情况，调增其他应收款账面余额 30,000,000.00 元，调减其他非流动资产
30,000,000.00 元；根据测算调整其他应收款坏账准备，调增信用减值损失 83,574.42 元，调增其他应收款坏账准备 643,544.27 元，调减年初未分配利润 727,118.69 元，调增递延所得税资产
6,762.75 元，调增年初未分配利润 37,228.82 元，调增所得税费用 30,466.07 元。

3、根据固定资产房屋建筑物的出租情况，调增投资性房地产 26,472,950.90 元，调减固定
资产 23,363,080.73 元，调减无形资产 3,109,870.17 元，调增固定资产 406,125.90 元，调减长期
待摊费用 406,125.90 元。

4、根据调整固定资产房屋建筑物折旧年限，无形资产专利权摊销年限，调增固定资产累计
折旧 205,615.40 元，调增营业成本 36,352.14 元，调增管理费用 127,018.66 元，调减年初未分配
利润 42,244.60 元，调增无形资产累计摊销 1,451,029.47 元，调增营业成本 306,326.37 元，调增
管理费用 266,609.46 元，调减年初未分配利润 878,……
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