公告日期：2023-12-07

关于对北京呈创科技股份有限公司的

半年报问询函

公司一部半年报问询函【2023】第 073 号
北京呈创科技股份有限公司（呈创科技）董事会：

我部在挂牌公司 2023 年半年报事后审查中关注到以下情况：

1、关于经营业绩

根据 2023 年半年报，你公司营业收入为 7,991.54 万元，同比增
长 87.61%，主要系公司业务规模扩大，上半年多个项目实施交付所致。其中，IT 基础建设解决方案收入为139.79万元，同比减少33.78%；物联网平台建设解决方案收入为 7,851.75 万元，同比增长 108.86%。
同时，你公司当期综合毛利率为14.08%，较去年同期减少了17.23个百分点。其中，IT 基础建设解决方案毛利率为 17.97%，较去年同期减少了 0.83 个百分点；物联网平台建设解决方案毛利率为 14.01%，较去年同期减少了 16.01 个百分点，主要系上述解决方案项包含智慧园区多个板块业务，其中智慧园区类项目报告期内多为服务类项目，相较去年同期毛利率降低，另外智慧流量经营业务由于疫情放开后业务成本略有增加，从而导致毛利率降低。

另外，你公司当期净利润为 804.57 万元，同比增长 565.55%，主
要系收入规模扩大、信用减值减少、应收账款回款较多所致。2021、2022 及 2023 年上半年，你公司主要客户均不相同。

请你公司：

（1）结合公司商业模式及收入占比、产品成本及价格变动、产
品竞争力、同行业可比公司、行业变化趋势、主要项目名称、验收时期、收入确认政策等，说明智慧园区类项目毛利率相较去年同期毛利率大幅降低的原因，以及细分及综合毛利率均同比降低的合理性；
（2）结合市场开拓情况、客户获取方式、产品的生命周期、合作年限、市场供求、行业惯例等，说明主要客户频繁发生变动的原因及合理性；

（3）结合前述问题回复、业务模式变动、在手订单及期后新签订单情况、收入确认政策、期间费用、成本管控情况等方面，量化分析 2023 年上半年细分业务收入及净利润大幅增长的原因，各主要客户各期收入金额变化的合理性，说明公司在业务拓展及业务持续性方面是否存在重大风险。

2、关于预计负债

根据 2023 年半年报，你公司 2019 年度出于谨慎性原则在当年
度应交增值税的基础上预提预计负债 1,550.39 万元，其中滞纳金654.21 万元、罚款 896.18 万元。同时，你公司已处理、申报并缴纳了相关税金，将于今年年内冲回。

请你公司：

（1）详细说明 2019 年就应交增值税预提滞纳金及罚款的具体背景、计算依据、标准及涉及主体情况，相关交易是否真实，是否存在对应应收账款无法收回或核销、违反税收相关法规或被税务机关处罚的情况；

（2）结合上述分析、财务情况、相关税收政策等，说明公司长期计提预计负债而未及时处理、申报并缴纳了相关税金的原因及合理性，以及财务内部控制是否存在缺陷，内控制度是否有效。

3、关于存货

根据2023年半年报，你公司存货期末账面余额为2,302.63万元，较 2022 年底增长了 17 倍，且未计提跌价准备。其中，存货中项目成本为 2,293.77 万元。

请你公司：

（1）说明项目成本的列示是否准确，是否符合企业会计准则相关规定，并结合备货周期、生产周期、验收周期、生产模式、销售模式、存货在手订单占比等，说明 2023 年存货账面余额大幅增长的原因及合理性，是否符合行业惯例；

（2） 结合各类别存货跌价准备的具体测算过程，说明存货未计提跌价准备的原因及合规性。

4、关于应收账款

根据 2023 年半年报，你公司应收账款期末账面余额为 6,902.15
万元，其中应收中建科工集团有限公司账面余额 4,130.31 万元，账龄
为 2 至 3 年。另外，你公司当期转回应收账款坏账准备 1,562.86 万
元。

请你公司：

（1）说明中建科工集团有限公司的信用情况、与公司合作项目的内容及运行情况、对应收入确认与毛利率情况、应收账款逾期情况、后续合作情况等，说明应收账款长期未回收的具体原因；

（2）说明截至 2023 年 6 月底信用期内和信用期外应收账款的
金额及占比及期后回款情况，并结合逾期客户经营情况和财务状况，分析说明公司是否存在逾期客户无法及时支付的回款风险；

（3）说明本期应收账款转回坏账准备 1,562.86 万元的具体情况，包括坏账形成的原因，期后转回原因，是否通过第三方转回，相关会计处理是否合规，是否存在计提坏账准备调节利……
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