公告日期：2022-04-26

关于深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市

上市委审议意见落实函的回复

保荐人（主承销商）

（北京市西城区金融大街 5 号新盛大厦 B 座 12、15 层）

深圳证券交易所：

根据贵所于 2022 年 4 月 16 日出具的《深圳证券交易所关于创业板上市委审
议意见的落实函》（审核函〔2022〕010364 号）的要求，深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”、“美好医疗”）会同东兴证券股份有限公司（以下简称“保荐人”或“保荐机构”）、广东信达律师事务所（以下简称“发行人律师”）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对公告中需公司进一步落实事项所列问题进行了逐项核查，现回复如下，请予审核。

如无特殊说明，本回复使用的简称与《深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》（以下简称“招股说明书”）中的释义具有相同含义。

本回复采用以下字体：

上市委审议意见落实函所列问题序号 黑体

对上市委审议意见落实函所列问题的回复 宋体

对招股说明书补充、修改的说明 楷体、加粗

注：本回复中，部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上存在差异的，系计算中的四舍五入所致

目录

问题 1 ...... 3
问题 2 ...... 3
问题 3 ...... 4

问题 1

请发行人在招股说明书中补充披露对单一客户重大依赖风险以及对持续经营的影响。

【回复】

发行人已在招股说明书“重大事项提示”之“一、特别提醒投资者关注“风险因素”中的下列风险”之“（一）单一客户重大依赖的风险”及“第四节 风险因素”之“一、经营风险”之“（一）单一客户重大依赖的风险”中补充，楷体加粗部分为补充披露内容，具体如下：

“尽管来源于客户 A 业务的收入及毛利金额占比呈逐期下降的趋势，公司对客户 A 业务的依赖性有所下降，但客户 A 业务的收入及毛利金额占比仍然较大，公司对客户 A 存在单一客户重大依赖。客户 A 是全球家用呼吸机产品的龙头企业之一，在全球范围内具有广大的市场，虽然对单一客户重大依赖不会对公司持续经营能力造成重大不利影响，但是如果客户 A 由于产品创新不足、自身资信状况、外部竞争环境发生重大不利变化等不确定因素导致其产品销量大幅下降、货款支付逾期，或公司未能持续保持相对于同行业竞争者的竞争优势或者其所在国家或地区与我国发生贸易摩擦而导致客户A减少甚至取消与公司的合作，可能会导致公司业绩增速放缓甚至下滑，从而对公司经营造成不利影响。”

问题 2

请发行人在招股说明书中补充披露一致行动关系及相关安排。

【回复】

发行人已在招股说明书“第五节 发行人基本情况”之“八、持有发行人 5%以上股份的主要股东及实际控制人情况”之“（一）控股股东和实际控制人情况”之“1、控股股东和实际控制人”中补充，楷体加粗部分为补充披露内容，其中熊小洁、熊小净为双胞胎，具体如下：

“截至本招股说明书签署日，熊小川、熊小洁、熊小净、陈华亮四人未签署一致行动人协议。熊小净、熊小洁系公司实际控制人熊小川之胞妹、陈华亮系公
司实际控制人熊小川之妹夫，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第十三章关于一致行动人的释义以及《上市公司收购管理办法》第八十三条相关规定，熊小净、熊小洁、陈华亮为熊小川的一致行动人。

熊小洁、熊小净、陈华亮已承诺其通过持有美创金达、美创银泰份额所间接持有的公司股份的锁定期为 36 个月。

熊小净女士，女，中国国籍，无境外永久居留权，公民身份证号码：52270119720429****。

熊小洁女士，女，中国国籍，无境外永久居留权，公民身份证号码：52270119720429****。

陈华亮先生：男，中国国籍，无境外永久居留权，公民身份证号码：44072619690924****。”

问题 3

请发行人在招股说明书中补充披露股份支付费用确认的依据。请保荐人、申报会计师发表明确意见。

【回复】

发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“十二、经营成果分析”之“（五）期间费用分析”之“2、管理费用”之“（2）股份支付”中补充，楷体加粗部分为补充披露内容，具体如下：

一、报告期内的股份支付费用的确认依据

报告期内，公司股权激励……
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