公告日期：2022-04-01

目 录

一、关于历史沿革和关联方......第 1—40 页
二、关于税收优惠......第 40—43 页
三、关于信息披露豁免......第 43—51 页
四、关于收入确认方式......第 51—68 页
五、关于营业收入与客户......第 68—161 页
六、关于营业成本与供应商......第 161—227 页
七、关于毛利率......第 227—250 页
八、关于期间费用......第 250—269 页
九、关于应收账款......第 269—281 页
十、关于存货......第 281—295 页
十一、关于固定资产与在建工程......第 295—308 页
十二、关于货币资金......第 308—317 页
十三、关于待抵扣进项税......第 317—320 页
十四、关于现金分红与资金流水......第 320—324 页
十五、关于现金流量......第 324—329 页
十六、关于政府补助......第 329—336 页

关于深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的
审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2022〕3-97 号

深圳证券交易所：

我们已对《关于深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（审核函〔2021〕010553 号，以下简称审核问询函）所提及的深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司（以下简称美好医疗公司或公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明》（天健函〔2021〕3-141 号）。因美好医疗公司补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下。

一、关于历史沿革和关联方

申报材料显示：（1）2011 年 12 月，樊中成将其 20%股权转让给熊小川，
转让价格为每元注册资本 1.17 元，转让对价为 70.00 万元；（2）发行人实际
控制人熊小川分别于 2012 年 4 月、2013 年 4 月、2013 年 8 月、2015 年 1 月货
币增资；（3）2013 年美好模具股东侯治乾将所持股份全部转让给熊小川代持人熊智慧，发行人 2014 年吸收合并美好模具；公开信息查询发现侯治乾系深圳市开元精密模具有限公司执行董事、总经理，持有该公司一半股权；深圳市开元精密模具有限公司系发行人 2018 年、2019 年委托加工前五名供应商，金额分别为 102.43、104.03 万元；（4）报告期内，丰泰永年、橡栎莲葳、创东方、恒和聚创以 21 元/股价格增资发行人 1330 万股；（5）发行人实际控制人熊小
川曾就职于广东美好药品经营有限公司、深圳市美好创亿科技发展有限公司；（6）2019 年 12 月，发行人实际控制人熊小川分别与投资方（丰泰永年、橡栎莲葳、创东方、恒和聚创）签署《深圳市美好创亿医疗科技股份有限公司之股权认购及增资之实控人承诺函》（以下简称“《承诺函》”），约定了熊小川对投资方的股份回购条款；2020 年 12 月，熊小川分别与前述投资方签署补充协议，约定：《承诺函》自补充协议生效之日起解除；《承诺函》中的回购情形未触发，各方就《承诺函》不存在任何争议；（7）关联方深圳市合纵联横投资合伙企业（有限合伙）、美好药业（香港）控股有限公司为发行人实际控制人熊小川控制的企业，已于报告期内注销；关联方高点（深圳）科技有限公司
曾由熊小川担任其董事，并曾持有其 19.41%出资额，熊小川已于 2021 年 3 月
转让全部出资额，且不再担任其董事。

请发行人：（1）补充披露报告期内发行人历次股权增资的背景、原因、价格、定价依据及公允性、整体估值变化情况，是否存在委托持股、信托持股、利益输送或其他利益安排，相关股权代持是否已经彻底清理，是否存在纠纷或者潜在纠纷；（2）补充披露报告期内历次股份变动是否涉及股份支付，如是，披露会计处理情况及其合法合规性；（3）补充披露报告期内发行人历次股权增资、转增股本、利润分配及整体变更等过程中涉及到的控股股东及实际控制人缴纳所得税、发行人代扣代缴情况，是否存在违反税收法律法规等情形，是否构成重大违法违规行为；（4）补充披露历次股权激励公允价值的确定方法，整体估值变化情况，激励对象在发行人的任职情况，逐条对照《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》以及《审核关注要点》等规定，补充披露发行人员工持股计划相关情况；（5）补充披露 2011 年熊小……
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