公告日期：2024-12-03

北京钢研高纳科技股份有限公司

审计报告

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

目 录

一、审计报告 第 1-5 页
二、财务报表 第 6-17 页
三、财务报表附注 第 18-118 页
四、会计师事务所营业执照、资格证书 第 119-124 页
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

审计报告

中天运[2024]审字第 90103 号
北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称钢研高纳）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
钢研高纳 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成
果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钢研高纳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如钢研高纳财务报表附注五、（四 （1）评价、测试有关收入循环的关键内部控制的设计和十二）“营业收入和营业成本”所 执行，以确认内部控制的有效性；
述，钢研高纳 2023 年度合并主营 （2）获取钢研高纳与客户签订的部分主要销售合同，对业务收入 336,464.10 万元。营业收 合同关键条款进行核实，主要包括：合同单项履约义务、

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

入主要来源于高温合金材料、耐高 单项履约义务合同金额、合同履行方式、合同结算、控温铸件等。执行新收入准则后，钢 制权发生转移的方式和时点、违约责任等；
研高纳在履行了合同中的履约义 （3）我们选取主要客户，通过查询其经营范围、主要产务，即在客户取得相关商品控制权 品、工商信息；询问钢研高纳相关人员确定与客户的关时确认收入。营业收入是钢研高纳 系及交易的合理性；
的合并利润的重要组成项目和关
键业绩指标，恰当确认和计量直接 （4）检查确认销售收入的销售合同、发货单、验收单、关系到年度财务报表的准确性和 交接单等重要证据，验证货物控制权转移、销售收入发合理性，为此我们将收入确认为关 生、确认时点的合理性；

键审计事项。 （5）检查销售回款记录；

（6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，
选取期末应收账款余额较大客户及重要客户进行函证，
并同时函证了 2023 年度的交易额；选取部分客户实地核
查。

（二）商誉减值

关键审计事项 ……
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