深圳商报·读创客户端记者付名妤

　　深交所11月12日发布公告，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、贺春海、吴瑞玲因在对巨轮智能（002031）2022年年报审计中存在多项问题而收到监管函。

　　监管函指出，经查，信永中和在审计执业中存在以下问题：

　　一、重要性水平确定存在缺陷。信永中和采用巨轮智能2022年年报业绩预告利润总额作为计算基准，选用7.5%作为确定集团层面财务报表整体重要性的百分比，未充分考虑被审计单位近年来经营状况大幅度波动的实际情况，未在底稿中充分解释重要性水平基准选择合理性及百分比选择恰当性。

　　二、内控审计程序存在缺陷。信永中和未按照审计计划执行穿行测试程序，未充分执行必要的了解被审计单位内部控制程序，底稿记录与实际情况不符。

　　三、实质性程序存在缺陷。一是函证程序存在缺陷。信永中和个别函证存在发函收件地址与回函寄件地址不一致，或发函收件地址与被函证对象工商注册地址不一致的情形，对地址异常情况相关解释无相应证据支持，未见对解释不合常理或存在与其他渠道信息不一致的情况保持合理的职业怀疑，未见执行相关程序进行核查。

　　二是固定资产监盘程序存在缺陷。信永中和只监盘了固定资产数量，未将资产编码和设备编码对应或通过任何方式将盘点表中的资产信息对应到设备实物，未对当期新增固定资产特别关注，未关注固定资产状态，未发现公司2022年新购的该批设备存在外观破旧、线路老化、设备边缘生锈、操作按键脱落、部分设备处于关机状态、部分设备有新旧两个设备编码铭牌、部分设备铭牌出厂日期晚于公司提供的收货日期等异常情况，最终未发现巨轮智能涉嫌通过虚构新购固定资产实施对外财务资助的情况。

　　三是存货计价测试抽样存在缺陷。2022年度，巨轮智能原材料本期贷方发生额29,970.74万元，涉及11,610个品种。信永中和在执行计价测试时，仅抽取了其中7个品种，合计金额167.13万元的样本进行计价测试，样本量明显不足。

　　信永中和作为巨轮智能2022年年报审计机构，贺春海、吴瑞玲作为巨轮智能2022年度审计报告的签字注册会计师，未勤勉尽责，违反了相关规定。深交所提醒相关方高度重视审计质量管理，确保合规执行。

　　此前，信永中和及其签字注册会计师贺春海、吴瑞玲就因上述问题收到警示函。

　　8月12日，广东证监局披露关于对信永中和、贺春海、吴瑞玲采取出具警示函措施的决定，该审计机构和2名注册会计师曾在对该公司2022年年报审计执业中出现诸多问题。

　　据信永中和官网介绍，信永中和已实现集团化、一体化管理和国际化发展，成为当今中国具有品牌影响力且具备国际服务能力的综合性专业服务机构。信永中和集团拥有审计鉴证、管理咨询、税务服务、工程管理4个平行的业务板块，和一批具有国际和国内专业背景的合伙人，在全球21个国家和地区设有107个办公室，员工总数超12000人，包括664位合伙人。

　　此外，巨轮智能2023年年报也曾遭到交易所的重点关注。

　　5月26日，巨轮智能收到交易所下发的2023年年报问询函，对公司业绩情况、内控问题等事项进行询问。

　　交易所对巨轮智能2023年年度报告进行审查的过程中，发现该公司存在违规对外提供财务资助、近三年营收及产品毛利率大幅波动、期末存货跌价计提比例上升等情形。

　　问询函指出，巨轮智能2023年内部控制报告被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷。一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应收款2.27亿元，并于2024年4月收回款项；二是2022年3月至2023年3月，公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助5410.50万元。

　　业绩方面，巨轮智能2024年前三季度营收约8.88亿元，同比增加64.89%；归属于上市公司股东的净利润约584万元，同比增加145.2%；基本每股收益0.0027元，同比增加145.76%。