公告日期：2024-12-14

审 计 报 告

众环审字(2024)0104378 号
武汉钧恒科技有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了武汉钧恒科技有限公司（以下简称“钧恒科技公司”）财务报表，包括 2024
年 9 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年
1-9 月、2023 年度、2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
钧恒科技公司 2024 年 9 月 30 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日合并及公司的财
务状况以及 2024 年 1-9 月、2023 年度、2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钧恒科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定 2024 年 1-9 月、2023 年度及 2022 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。

（一）收入确认

审计报告第 1页共 4 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

收入确认的会计政
策及收入的详细披 1、了解销售与收款内部控制循环，测试和评价与收入确认相关内部控露请参见财务报表 制的设计及执行的有效性；
附注四（23）、附注 2、对收入和成本执行分析性程序，包括：报告期各月度收入、成本、六（36）及附注十 毛利率分析，主要产品各期收入、成本、毛利率对比分析，同行业比
六（4）。 较分析，分季度收入及回款占比分析等；

钧恒科技公司 2024 3、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关合同条款与条
年 1-9 月、2023 年 件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

度、2022 年度营业

收 入 分 别 为 4、对报告期的收入选取样本，核对销售合同、销售出库单、物流单据、
473,136,975.07 元、 销售签收单据、相关验收单据等，以判断收入确认真实性、准确性；434,819,214.27 元、 并评价收入确认是否与钧恒科技公司既定的会计政策一致；
244,634,394.94 元。 5、对营业收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在适当的会计期由于收入是钧恒科 间；
技公司的关键业绩 6、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证报告期各期销售金额和指标之一，从而存 应收账款的期末余额，核实收入和应收账款是否准确；
在管理层为了达到
特定目标或期望而 7、选取报告期内重要客户，执行实地走访程序，核实收入是否真实；操纵收入确认时点 8、对主要客户的期后回款情况进行检查，核实客户的期后回款情况及的固有风险，为此 其真实性；
我们将收入确认识

别 为 关 键 审 计 事 9、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
项。

（二）应收账款的可收回性

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注六、3。 1、测试和评价应收账款日常管理及减值测试的关
截止 2024 年 9 月 30 日、2023 年 12 月 键内部控制的有效性；

31 日、2022 年 12 月 31 日，钧恒科技公 2、复核管理层对应收账款预期信用损失进行评估
司应收账款余额分别为 333,894,096.43 的相关考虑及客观证据；
元、167,545,060.31 元、97,337,887.89 3、对于单项确定预期信用损失的应收账款，选取元，坏账准备余额分别为 12,790,546.84 样本并结合客户资信状况、项目进展等信息，复……
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