公告日期:2024-10-31
乐山电力股份有限公司全面预算管理办法
(2024 年修订)
(经 2024 年 10 月 30 日召开的公司第十届董事会第十四次临时会议审议通过)
二〇二四年十月
乐山电力股份有限公司
全面预算管理办法
(2024 年修订)
第一章 总 则
第一条 为贯彻乐山电力股份有限公司(以下简称公司)战略目标,建立公司以价值引领和价值创造为核心的全面预算管理体系,提高全面预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平,统筹优化资源配置,防范经营风险,特制定本办法。
第二条 本办法所称的“全面预算”是指依据公司经营发展战略,通过事前统筹平衡、事中监督控制、事后考核评价,整合业务流、资金流、数据流,形成全面优化公司经济资源的配置方案、经营活动的实施方案和经营业绩的考评方案。全面预算包括综合预算、业务预算和财务预算。
第三条 全面预算管理是对公司预算项目储备、预算方案编制、审批、下达、执行、控制、分析、调整、考评等全过程的管理活动,是统筹配置经济资源、落实战略目标、调控经营活动、提升经营绩效、促进公司健康可持续发展的重要基础性管理手段。
第四条 全面预算管理的基本原则:
(一)坚持战略性。通过全面预算管理,有效落实公司发展战略和规划,促进资源优化配置,提升公司经营效益,推进战略目标的落地。
(二)坚持全面性。实现公司预算在业务领域上全面覆盖,在管理层级上全面贯穿,在管理环节上全面控制,使其成为全员参与、全方位管理、全过程控制的综合管理系统。
(三)坚持协同性。注重公司内外部经营要素协同,业务计划与预算管理有机结合,实施集成的计划预算体系,促进分工协作、责任共担;注重公司上下协同,确保上下同欲、共谋发展。
(四)坚持统筹性。以预算作为统筹安排公司各项经济活动的资源配置方案,对各层级、各环节经济活动和资金运动实施严格的管控和约束,各单位各类经济业务活动都应当服从于公司整体经营目标要
求。
第五条 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是:
(一)推进战略目标管理,促进资源优化配置,实现长期规划和短期计划相结合。
(二)加强公司内部信息沟通,使各单位和公司的目标与活动一致。
(三)为绩效考核提供依据,强化事中控制与成本监控,防控风险。
第六条 本办法适用于公司总部、中心,各分子公司(以下统称“各单位”),各单位应参照本办法制定本单位管理办法或细则,并以此为依据对预算工作进行规范化管理。
第二章 全面预算管理体系
第七条 公司全面预算管理体系包括:一个主体(预算组织机构)、三类对象(综合预算、业务预算、财务预算)、四大环节(预算编制、控制分析、预算调整、考核评价)、两项保障(制度保障、信息技术保障)。
第八条 按照管理环节划分,公司全面预算管理分为预算编制(含审批、下达)、控制分析(含执行、控制、分析)、预算调整、考核评价等主要环节。
第九条 按照管理期间划分,公司全面预算分为年度预算、中长期预算。各单位要重点做好年度预算工作,同时建立健全中长期预算管理机制,促进年度预算有效衔接中长期预算。
第十条 按照管理属性划分,公司全面预算分为综合预算、业务预算和财务预算。综合预算全面反映预算期间公司财务状况、经营成果和资金支付情况,既是业务预算和财务预算结果的综合体现,同时又根据经营目标对业务预算和财务预算实施统筹优化和综合平衡。
(一)综合预算包括:资产负债预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算及融资预算等。
(二)业务预算包括:电力业务(发电、购售电等)、自来水业
务(自来水供应、自来水安装业务、污水运维业务等)、燃气业务(燃气供应、燃气安装业务等)、新兴业务(售电交易、建安、储能等)、宾馆业务;全口径人工成本(含工资总额、职工福利费、五险两金、工会经费、职教经费、劳动保护费、外部劳务费);固定资产投资等资本化项目预算;股权投资;对外捐赠等。
(三)财务预算包括:营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)、信用减值损失、资产减值损失、投资收益、营业外收支、所得税费用等。
第十一条 固定资产使用过程中发生的后续支出,符合资产确认条件的,应当予以资本化计入固定资产成本;不符合资产确认条件的,应当在发生时计入当期费用或者其他相关资产成本。通常情况下,为增加使……
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