公告日期：2024-11-09

目 录

一、关于经营业绩波动、自然人交易、关联交易……………… 第 1—42 页
二、关于募投项目、产能情况、流动性风险......第 42—85 页

关于浙江华统肉制品股份有限公司

申请向特定对象发行股票的第二轮审核

问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2024〕1199 号

深圳证券交易所：

我们已对《关于浙江华统肉制品股份有限公司申请向特定对象发行股票的第二轮审核问询函》（审核函〔2024〕120030 号，以下简称审核问询函）所提及的浙江华统肉制品股份有限公司（以下简称华统股份公司或公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于浙江华统肉制品股份有限公司申请向特定对象发行股票的第二轮审核问询函中有关财务事项的说明》（天健函〔2024〕894 号）。因华统股份公司补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下。
一、关于经营业绩波动、自然人交易、关联交易

根据公司披露的 2024 年半年度业绩预告，预计实现归属于上市公司股东的净利润为亏损 9,500 万元-12,000 万元，同比大幅减亏；根据第一轮问询回复，报告期内公司向自然人客户销售占比超过 70%，公司认为受所处行业销售模式特点决定，具有合理性。报告期内向自然人采购金额呈下降趋势，其中采购生猪由
2021 年的 59.09 亿元下降至 2024 年第一季度的 2.08 亿元，主要是由于生猪内
供比例不断提高，公司相应减少了向自然人供应商的采购金额。公司自然人客户及供应商在报告期各期存在变化；2024 年第一季度，公司前五大供应商新增公司控股股东华统集团有限公司（以下简称华统集团），向其采购饲料原料金额达12,345.51 万元，采购金额排名第一。

请发行人补充说明：（1）最近一期业绩大幅减亏的具体原因，分析造成公司业绩亏损的相关不利因素是否消除、是否持续影响未来业绩；（2）结合报告
期内前五大客户及供应商中自然人逐年变化情况，说明自然人的具体情况、合作年限、合作原因、交易定价模式、是否具备相应资质及履约能力，相关交易是否具有商业实质，是否与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高存在关联关系；（3）与自然人客户或供应商发生交易时的资金收付流程及具体会计处理，会计处理是否符合会计准则的相关规定；（4）2024 年第一季度向华统集团大额采购的具体原因及合理性，交易价格是否公允，是否履行必要的决策程序，结合现有业务的关联交易情况，说明本次募投项目是否新增关联交易,如是,结合新增关联交易的原因及合理性、关联交易的定价及公允性等，说明是否属于显失公平的情况,是否对发行人生产经营的独立性产生重大不利影响。

请保荐人和会计师核查并发表明确意见，并详细说明（2）（3）的核查过程、核查方式、核查标准、核查范围、核查比例、相应的证据资料、核查结果及结论，核查证据、范围是否足以支持核查结论。（审核问询函问题一）

(一) 最近一期业绩大幅减亏的具体原因，分析造成公司业绩亏损的相关不利因素是否消除、是否持续影响未来业绩

最近一期，公司经营业绩变动情况如下：

单位：万元

2024 年 1-9 月 2023 年 1-9 月

项目

金额 变动额 金额

营业收入 648,501.70 32,100.26 616,401.44

营业成本 609,498.68 -5,304.87 614,803.55

营业毛利 39,003.02 37,405.13 1,597.89

管理费用 15,233.37 -2,861.83 18,095.20

财务费用 15,936.50 2,018.08 13,9……
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